本文围绕“留得住、干得甜”核心目标，全面解析深圳人才税收优惠政策体系，政策覆盖高层次领军人才、重点产业紧缺急需人才、青年科研骨干等多类群体，核心优惠包括个人所得税地方留存部分减免、政府及合规园区发放的特定人才补贴免征个税等，部分配套还间接考量人才家庭需求，该体系精准减轻人才负担，有效激活创新创造活力，助力深圳打造国际化创新型人才高地。
作为中国特色社会主义先行示范区,深圳始终以“聚天下英才而用之”为发展核心，从南山科技园的研发实验室，到前海深港现代服务业合作区的创业空间，无数人才在这里追梦——而深圳推出的一系列“真金白银”的税收优惠政策，正是让人才“落袋为安”、企业“引才有方”的关键抓手。
个人所得税优惠：直接给人才“减负”
最直观的红利莫过于个人所得税优惠,深圳结合粤港澳大湾区建设，推出了针对境外高端人才和紧缺人才的重磅政策：
核心政策：个税差额补贴
根据《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财政部 税务总局公告2023年第29号，政策延续至2027年），在深圳工作的境外高端人才和紧缺人才，其在深圳缴纳的个人所得税已缴税额，超过按应纳税所得额15%计算的部分，由深圳市给予财政补贴——且该补贴免征个人所得税。
举个例子：假设某境外高端人才在深圳年应纳税所得额为100万元，按内地个税政策需缴纳约27万元税款；但按15%计算只需缴纳15万元，中间12万元的差额将由深圳以补贴形式发放，相当于实际税负直接降至15%。
谁能享受？
需同时满足：
- 在深圳注册的企业、机构工作，或在深圳提供独立个人劳务；
- 符合《深圳市境外高端人才和紧缺人才目录》（涵盖科技创新、现代服务业、先进制造业等领域）；
- 年度内在深圳工作累计满90天；
- 依法在深圳缴纳个人所得税。
企业所得税优惠：为引才“添底气”
企业是引才的主体,深圳通过企业所得税优惠，让企业有更多资源投入人才培养和激励：
高新技术企业：减按15%征税
被认定为国家高新技术企业的深圳企业,企业所得税税率从25%降至15%——省下的税款可用于提高人才薪资、发放研发奖金，直接增强企业对人才的吸引力。
研发费用加计扣除：“真金白银”支持研发
企业开展研发活动发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，再按实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的200%在税前摊销，这意味着企业投研发、招研发人才，能直接少交更多税。
软件/集成电路企业：定期减免税
国家鼓励的软件企业和集成电路设计企业,自获利年度起“两免三减半”（前两年免征，后三年减半征收企业所得税）；重点软件企业还可减按10%征收企业所得税——这类企业是深圳人才集聚的主战场，优惠政策进一步降低了引才成本。
股权激励优惠：让人才与企业“共成长”
为了让人才成为企业的“合伙人”，深圳对股权激励出台了税收递延政策：
上市公司股权激励：递延纳税
上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
非上市公司股权激励：递延至转让时纳税
非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合条件的，经备案可实行递延纳税政策——员工在取得股权激励时暂不纳税，递延至转让该股权时纳税，按“财产转让所得”适用20%的税率，大幅降低了当期税负。
如何申请？这份指南请收好
境外高端/紧缺人才个税补贴
- 认定流程：先通过“深圳市人才一体化服务平台”申请人才认定，取得《深圳市境外高端人才和紧缺人才确认书》；
- 补贴申报：次年3-6月，通过“自然人电子税务局”或办税服务厅提交补贴申请，需提供劳动合同、纳税证明、人才确认书等材料；
- 发放时间：经审核后，补贴一般于次年8月底前发放到位。
企业所得税优惠
企业可直接通过“深圳市电子税务局”申报享受，相关资料留存备查即可——无需事前审批，流程更便捷。
税收优惠，是深圳给人才的“城市邀请函”
从个税补贴到企业减税,从股权激励到研发支持，深圳的人才税收优惠不是“单项政策”，而是一套“组合拳”——它既让人才的收入更有“含金量”，也让企业的引才之路更顺畅。
随着深圳“20+8”产业集群的加速布局，越来越多的人才将在这里找到舞台，建议各位人才和企业密切关注“深圳市税务局”“深圳市人力资源和社会保障局”的官方信息，及时申请政策红利，让深圳的“人才温度”转化为发展的“加速度”。
注：具体政策以最新官方文件为准，申请前可咨询税务部门或专业机构。